單項(xiàng)選擇題某審計(jì)師所準(zhǔn)備的工作底稿包括員工姓名和身份證號(hào)碼清單一份以及以下陳述：“選擇了40名員工個(gè)人檔案的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，以核實(shí)這些檔案包含公司501號(hào)政策（已附政策復(fù)印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”審計(jì)師沒有在上述工作底稿上放置任何審計(jì)證符號(hào)。以下哪種改動(dòng)能在最大程度上改善審計(jì)師的工作底稿（）？

A.說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由
B.略去員工姓名，以保護(hù)其隱私
C.應(yīng)用審計(jì)核證符號(hào)，表明每份檔案都得到了檢查
D.列明針對(duì)每名員工所檢查的時(shí)間文件


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1.單項(xiàng)選擇題某公司每月的收集費(fèi)差額很大。為此而設(shè)立的咨詢項(xiàng)目采取哪種手段開展工作最為合適（）？

A.開展涉及銷售代表的控制自我評(píng)價(jià)。
B.對(duì)手機(jī)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)程序檢查。
C.參照其他手機(jī)用戶，開展考核工作。
D.在預(yù)算編制過程中確定業(yè)務(wù)衡量指標(biāo)、進(jìn)行相關(guān)設(shè)計(jì)。

2.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部審計(jì)部門可以不斷參與系統(tǒng)開發(fā)，可以在系統(tǒng)即將實(shí)施之際進(jìn)行參與，可以在系統(tǒng)實(shí)施后進(jìn)行參與，也可以根本不參與。與其他兩種類型的參與相比，內(nèi)部審計(jì)部門不斷參與系統(tǒng)開發(fā)的一大的一大好處是（）

A.可以最大程度地降低審計(jì)參與的成本。
B.可以在明確界定的時(shí)間點(diǎn)公布審計(jì)評(píng)論。
C.可以最大程度地降低缺乏審計(jì)獨(dú)立性的風(fēng)險(xiǎn)。
D.可以最大程度地降低重新設(shè)計(jì)成本。

3.單項(xiàng)選擇題鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》（）？

A.違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。
B.沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。
C.沒有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。
D.違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。

4.單項(xiàng)選擇題對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用（）？

A.來自賒銷和市場(chǎng)推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷政策進(jìn)行重新評(píng)估。
B.財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。
C.應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。
D.信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。

5.單項(xiàng)選擇題以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的（）？

A.要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。
B.依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。
C.要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。
D.要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過該月的預(yù)算采購(gòu)額。