A.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)
B.以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)
C.以不同的財(cái)務(wù)管理和收益分配為切入點(diǎn)
D.以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)
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A.自行申報(bào)應(yīng)稅行為
B.自行計(jì)算應(yīng)納稅額
C.自行購買印花稅票
D.自行一次貼足印花稅票并注銷
A.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人
B.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅
C.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的,扣繳義務(wù)人不得拒絕
D.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的,其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng),在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí),不得作為成本費(fèi)用扣除
A.不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率且無關(guān)聯(lián)關(guān)系計(jì)算的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用
C.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)支付的年終加薪和補(bǔ)貼
A.凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定單位組織測(cè)定的,以政府部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積
B.對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書的,暫以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.凡已經(jīng)省級(jí)人民政府指定的單位組織測(cè)定土地面積的,以實(shí)際測(cè)定的土地面積為應(yīng)稅土地面積
A.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)的生產(chǎn)用房
B.房屋的地下室
C.個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房
D.國家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
A.納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
B."耕地"是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地,包括菜地、園地,但不包括魚塘
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)
D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū),適用稅額可以適當(dāng)提高,但最多不得超過規(guī)定稅額的30%
A.出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格
B.倒扣價(jià)格
C.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格
D.最低限價(jià)
A.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營(yíng)業(yè)稅
B.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入,不征收營(yíng)業(yè)稅
C.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅
D.金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù),以債券的賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額,買入價(jià)應(yīng)以債券的購入價(jià)減去債券持有期間取得的收益后的余額確定
A.自2014年1月1日至2018年12月31日,對(duì)電影制片企業(yè)銷售電影拷貝(含數(shù)字拷貝)取得的收入免征增值稅
B.對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退政策
C.對(duì)提供垃圾處理勞務(wù)取得的收入免征增值稅
D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
A.我國的稅收立法權(quán)是根據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法的級(jí)次來劃分的
B.中央稅、中央與地方共享稅的立法權(quán)集中在中央,地方稅的立法權(quán)在地方各級(jí)人大
C.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán),國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力
D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府,不能層層下放
最新試題
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實(shí)行稅收饒讓)
按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
計(jì)算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個(gè)月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元(其中廣告費(fèi)200萬元)、管理費(fèi)用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì);(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價(jià)100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價(jià)30萬元,月末庫存外購煙絲買價(jià)50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元,其中甲欠大華公司120萬元,乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評(píng)估費(fèi)2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。
下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。
企業(yè)所得稅的稅率是()
某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品,化妝品的最高價(jià)210元/箱、平均價(jià)200元/箱(均為不含稅價(jià)格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)進(jìn)口一批口紅,支付貨價(jià)58萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費(fèi)稅稅率30%,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價(jià)35萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費(fèi)稅稅率為5%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計(jì)注明價(jià)款25萬元,日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品,日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款212萬元,支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運(yùn)輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進(jìn)勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場(chǎng)銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時(shí),給予商場(chǎng)2%的折扣,實(shí)際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,支付不含稅銷貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬元,并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià),供貨方等價(jià)提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝,對(duì)外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護(hù)膚品每箱對(duì)外售價(jià)100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬元,另外,贈(zèng)送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營(yíng)單位購進(jìn)一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款11.76萬元,委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價(jià)格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位:萬元)。(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(2)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費(fèi)稅;(4)購進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(6)本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;(7)本期銷項(xiàng)稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。