單項選擇題趙某擁有兩處房產(chǎn),一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住,另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2014年7月1日出租給王某居住,按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。

A.288元
B.576元
C.840元
D.864元


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1.單項選擇題下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是()。

A.企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
B.出租土地使用權(quán)
C.用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)
D.單位之間相互交換的房地產(chǎn)

2.單項選擇題下列關(guān)于煤炭資源稅從價計征的稅收政策錯誤的是()。

A.用未稅原煤生產(chǎn)的洗選煤,按銷售額乘以折算率乘以稅率納稅
B.原煤銷售額不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用
C.納稅人同時銷售(包括視同銷售)應(yīng)稅原煤和洗選煤的,應(yīng)當(dāng)分別核算原煤和洗選煤的銷售額;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供原煤和洗選煤銷售額的,一并視同銷售原煤計算繳納資源稅
D.納稅人同時以自采未稅原煤和外購已稅原煤加工洗選煤的,應(yīng)當(dāng)分別核算;未分別核算的,一并視同銷售原煤計算繳納資源稅

3.單項選擇題按租賃方式進(jìn)口的貨物中,以租金方式對外支付的租賃貨物,在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價格是()。

A.海關(guān)審定的租金
B.海關(guān)審定的留購價格
C.貨物的成交價格
D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價格

4.單項選擇題城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是()。

A.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、關(guān)稅、增值稅之和
B.實(shí)際取得的銷售額、營業(yè)額之和
C.實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、資源稅之和
D.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅之和

6.單項選擇題下列選項應(yīng)征收增值稅的是()。

A.汽車修配廠修理汽車勞務(wù)
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房
C.增值稅一般納稅人收取的會員費(fèi)
D.將外購材料用于繼續(xù)生產(chǎn)

7.單項選擇題以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的規(guī)定正確的是()。

A.申請人應(yīng)在得知稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起15日之內(nèi)提出行政復(fù)議申請
B.對于與稅務(wù)有關(guān)的爭議,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序
C.稅務(wù)行政復(fù)議可采用書面或口頭形式申請
D.申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議,行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的,在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟

8.單項選擇題企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)()。

A.于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
B.于收到申報的3日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
C.于收到申報的7日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
D.于收到申報的10日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件

9.問答題案例綠都商貿(mào)股份有限公司利息費(fèi)用稅前扣除【案例背景】綠都商貿(mào)股份有限公司(以下簡稱綠都商貿(mào))是一家集室內(nèi)空氣加濕、凈化、新風(fēng)換氣為一體的人工環(huán)境工程公司。隨著人們對室內(nèi)環(huán)境指數(shù)的要求提高,傳統(tǒng)環(huán)境工程的發(fā)展相對緩慢,為了提高環(huán)境工程技術(shù),綠都商貿(mào)決定研發(fā)凈化、加濕、換氣為一體的高端設(shè)備,該研發(fā)項目需要投入大量的資金,為了籌措研發(fā)資金,2014年1月1日,向其股東綠雅公司借款900萬元,借款年利率為7%,期限2年;向其股東新能公司借款1200萬元,借款年利率為6%,期限2年;向無關(guān)聯(lián)自然人張某借款200萬元,10%年利率,期限2年。上述借款均簽訂借款合同,利息按年支付。綠都商貿(mào)注冊資本5000萬元。已知綠都商貿(mào)、綠雅公司、新能公司均為非金融企業(yè),銀行同期貸款年利率為6%。綠雅公司可以提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其符合獨(dú)立交易原則,綠都商貿(mào)實(shí)際稅負(fù)不高于新能公司。【案例要求】1.針對上述關(guān)聯(lián)方借款,逐項判斷2014年12月31日綠都商貿(mào)支付綠雅公司、新能公司的債務(wù)利息是否可以稅前扣除。并簡要說明理由。2.針對上述向自然人的借款,2014年12月31日綠都商貿(mào)支付給張某的債務(wù)利息是否可以稅前扣除,并簡要說明理由。
10.問答題案例華?;す煞萦邢薰举M(fèi)用項目扣除的納稅影響【案例背景】華海化工股份有限公司(以下簡稱華?;ぃ┦且患疑鲜泄?,主要從事橡膠原料,各種化工輔料,阻燃料的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。華?;な侵辛⑿艜嫀熓聞?wù)所的常年審計客戶。中立信會計師事務(wù)所委派楊立擔(dān)任華?;?013年度財務(wù)報表審計項目合伙人。在審計過程中,注冊會計師楊立發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù):(1)華海化工2013年實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元,未超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰(當(dāng)年營業(yè)收入為21000萬元),華?;?shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額在企業(yè)所得稅前扣除。(2)華海化工采用自營和代理的銷售方式在國內(nèi)市場銷售化工原料。在自營銷售方式下,華?;a(chǎn)品發(fā)往各地的銷售分公司,由銷售分公司在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行銷售。在代理銷售方式下,華海化工采取支付代理手續(xù)費(fèi)的方式委托代理商(代理商均是具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu))銷售產(chǎn)品,代理手續(xù)費(fèi)按照銷售收入的一定比例計算確定。為擴(kuò)大銷售規(guī)模,2013年1月,華海化工將代理手續(xù)費(fèi)比例由5%提高到8%。期末,華海化工根據(jù)當(dāng)期的代理銷售情況計算代理手續(xù)費(fèi),并以轉(zhuǎn)賬方式支付,發(fā)票已取得。華海化工期末根據(jù)發(fā)票金額在企業(yè)所得稅前全額扣除。(3)華海化工2013年7月開發(fā)阻燃料生產(chǎn)新技術(shù),當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出共計1000萬元,其中研究階段支出200萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元,開發(fā)階段符合資本化條件后發(fā)生的支出為500萬元。截止到2013年年末,該新技術(shù)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。期末在計算企業(yè)所得稅時,華?;ぴ诳鄢?000萬元的基礎(chǔ)上,按照實(shí)際發(fā)生額50%加計扣除。(4)華?;?013年10月與集美加工廠簽訂一筆銷貨合同,合同約定自合同簽訂之日起20天內(nèi)發(fā)貨,延遲發(fā)貨華?;ば柚Ц?萬元違約金。由于施工原因造成生產(chǎn)延誤,華?;の醇皶r供貨,華?;しQ合同規(guī)定支付對方違約金。期末,華?;⒃摴P違約金在企業(yè)所得稅前予以扣除。(5)華?;?013年度的發(fā)生廣告費(fèi)3000萬元,未超過當(dāng)年度營業(yè)收入總額的15%。華?;さ膹V告均通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作并通過一定的媒體傳播,3000萬元廣告費(fèi)中有應(yīng)付駿達(dá)廣告公司的制作費(fèi)用800萬元至今尚未實(shí)際支付,但全部廣告費(fèi)用均已在2013年內(nèi)取得相應(yīng)發(fā)票。2013年度華?;へ攧?wù)人員將當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)3000萬元全部在當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報時作了稅前扣除。(6)華?;?013年向某汽車生產(chǎn)商支付贊助費(fèi)200萬元。華?;ぴ谏陥?013年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其作為廣告費(fèi)作了全額稅前扣除。(7)由于阻燃料制品的價格持續(xù)波動,2013年12月31日對庫存的阻燃料計提680萬元的減值準(zhǔn)備,同時當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報時將其作為存貨損失作了全額稅前扣除。(8)華海化工2013年向當(dāng)?shù)?所中學(xué)捐贈橡膠跑道。華海化工將橡膠跑道產(chǎn)品確認(rèn)的增值稅銷項稅額,連同該產(chǎn)品的成本一并計入營業(yè)外支出,并在當(dāng)企業(yè)所得稅申報作了全額稅前扣除。【案例要求】請站在注冊會計師的角度判斷企業(yè)的做法是否正確,如不正確,請說明應(yīng)如何處理。

最新試題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計算折舊

題型:單項選擇題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,已在全年預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國不實(shí)行稅收饒讓)

題型:單項選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題

2014年度,某企業(yè)財務(wù)資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計為1746萬元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出,()扣除

題型:單項選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項選擇題

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題

汽車的最低折舊年限是()

題型:單項選擇題