多項選擇題下列屬于工程項目需關(guān)注的主要風(fēng)險的有()。

A.立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當(dāng),盲目上馬,可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗
B.項目招標(biāo)暗箱操作,存在商業(yè)賄賂,可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實(shí)及相關(guān)人員涉案
C.工程造價信息不對稱,技術(shù)方案不落實(shí),概預(yù)算脫離實(shí)際,可能導(dǎo)致項目投資失控
D.竣工驗(yàn)收不規(guī)范,最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患


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1.多項選擇題下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的有()。

A.不經(jīng)過審批付款
B.總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記
C.未經(jīng)開戶行批準(zhǔn),坐支現(xiàn)金
D.支付款項所需印章由一人保管

2.多項選擇題下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險的有()。

A.未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同
B.合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)
C.合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
D.合同糾紛處理不當(dāng)

3.多項選擇題下列說法中,屬于審計委員會對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有()。

A.內(nèi)部審計部門在組織中的地位
B.內(nèi)部審計部門的職能范圍
C.內(nèi)部審計的技術(shù)才能要求
D.內(nèi)部審計的專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

4.多項選擇題內(nèi)部審計師的職能范圍主要包括()。

A.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法
B.評價會計、運(yùn)營及行政控制的可靠性、充分性及有效性
C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議
D.在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用

5.多項選擇題按照《評價指引》規(guī)定,企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果,結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料,及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中,正確的有()。

A.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日,并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告
C.對于基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
D.企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

最新試題

按照《評價指引》規(guī)定,企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果,結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料,及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

綜合題:李某是滬深股市的投資者,十幾年來,由一萬元入市,成長為數(shù)千萬元的大戶,創(chuàng)造了中國股票交易史上的一個小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理,用他自己的話說就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎",投資應(yīng)該將風(fēng)險放在第一位,對于小投資者來說,其堅信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來,李某注意到,甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價大幅下跌,股價由原來的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近,一方面,由于H7N9在國內(nèi)傳播,公眾不再食用禽類,對公司的經(jīng)營造成一定影響,另一方面,公司前幾天公布了一則公告,公司將對2012年的數(shù)十幾項應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備,從而對公司的業(yè)績造成大幅影響。深熟證券交易的李某認(rèn)為,公司股票到了合理的估值范圍,但基于謹(jǐn)慎,其并沒有直接買入該公司的股票。李某和助理劉某,不惜相隔萬里,到了該上市公司調(diào)查,該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書張某向李某介紹了公司的情況,并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)查,以下問題引起了李某的興趣。(1)經(jīng)了解,公司董事會有成員5名(包括董事長),除董事長外,還有四名董事(分別是兩名副總裁和兩名獨(dú)立董事)。該公司由董事長兼任首席執(zhí)行官,并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會報告企業(yè)的財務(wù)報告在所有重大方面按照有關(guān)的會計準(zhǔn)則真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。另外,公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,在董事會下設(shè)立了審計委員會,成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成,負(fù)責(zé)公司外聘審計師業(yè)務(wù),并對外部審計師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評估。(2)該公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制,以使股東對公司的管理層更加有信心,同時提高甲公司的社會信譽(yù)。但是,最近該公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是,一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映,但并未得到任何答復(fù),遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時,該員工指出,該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對待類似問題的一個例子。另外,李某也了解了企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備的情況,其起因是企業(yè)向常年客戶銷售活雞和生豬,由于是老客戶,形成了巨額的應(yīng)收賬款,鑒于該客戶近來資金鏈斷裂,因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求:(1)簡述該公司在公司治理方面存在的問題;(2)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,從內(nèi)部控制五要素方面說明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求;(3)判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險類型,并簡述其他的風(fēng)險類型。

題型:問答題

綜合題:大華股份有限公司(以下簡稱大華公司)非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),冬日會計師事務(wù)所已接受委托對大華公司2013年度的內(nèi)部控制進(jìn)行審計。按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,冬日會計師事務(wù)所必須對大華公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評價后才能出具內(nèi)部控制審計報告。以下是注冊會計師通過檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢問、觀察和穿行測試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一:注冊會計師從大華公司董事會記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述:(1)內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時識別和防范風(fēng)險以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);(2)如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊,這一點(diǎn)對公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要;(3)公司建立的內(nèi)部控制應(yīng)具有客觀性和嚴(yán)肅性,不能更改。資料二:大華公司監(jiān)事會強(qiáng)調(diào)指出,內(nèi)部控制的實(shí)施不是某一個領(lǐng)導(dǎo)的事情,也不是某一個員工的事情,是全公司每一個員工的事情,包括董事會、各級管理層和所有的員工都有責(zé)任,人人有責(zé)任。資料三:大華公司對審計委員會的內(nèi)部控制職責(zé)描述記錄如下:(1)審核公司內(nèi)部控制及其實(shí)施情況并定期向冬日會計師事務(wù)所報告,做好對外的溝通和協(xié)調(diào)工作;(2)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計部門的工作,編寫內(nèi)部控制審計報告;(3)處理公司投訴與舉報,督促公司建立暢通的投訴與舉報途徑。資料四:公司對出納工作崗位特別規(guī)定如下:(1)出納員可實(shí)行強(qiáng)制休假制度,休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù),相關(guān)工作由記賬會計兼任;(2)出納員對于庫存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”,對于“白條抵庫”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計部門報告;(3)出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對于非正常的未達(dá)賬項應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門報告;(4)出納員對于個人名章妥善保管,最好交給財務(wù)負(fù)責(zé)人保管;(5)為了便于管理和協(xié)調(diào),出納員應(yīng)由財務(wù)處長的直系親屬擔(dān)任。資料五:大華公司對于各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)定,其中部分規(guī)定如下:(1)供應(yīng)商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負(fù)責(zé);(2)銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷,并親自注銷壞賬;(3)倉庫管理員負(fù)責(zé)保管存貨,并有處置破損商品的權(quán)限;(4)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的會計應(yīng)每月定期向本市到期客戶收取現(xiàn)款;(5)公司核心業(yè)務(wù)在需要時可以選擇外包。資料六:大華公司對風(fēng)險評估作出以下要求:(1)公司管理層表明,公司應(yīng)不惜一切代價來消除評估的風(fēng)險發(fā)生的可能性;(2)公司應(yīng)拒絕與不誠信的客戶打交道,同時表示堅決不為任何往來單位提供擔(dān)保,這是公司重要的風(fēng)險降低措施;(3)公司2015年計劃采用聯(lián)營來規(guī)避風(fēng)險。要求:從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析,上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行存在的情況,逐一指明內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是否正確,并分別說明理由。

題型:問答題

下列關(guān)于人力資源內(nèi)部控制的做法中,不正確的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過程中,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:為了滿足公司大規(guī)模擴(kuò)張的需要,把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來,集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式方法“掏錢”。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下,集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會決議:一是未經(jīng)授權(quán)代理董事簽字;二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制,三年來公司高管和董事會成員頻繁更換,僅董事長就更換4人,最近一次董事會成員更是幾乎全部更換,僅保留一位原董事。公司的重大決策聽命于個別核心人物,董事會對公司實(shí)際控制人未形成有效約束。由于一股獨(dú)大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu),股東大會也無法對大股東和實(shí)際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二:在該集團(tuán),長期以來不少公司高層“把公司的錢裝進(jìn)自己的兜”,一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留,業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。資料三:在公司快速發(fā)展的過程中,被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進(jìn)任何不同意見。一位資深高層曾委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時,被該董事長當(dāng)場駁回。此后,員工再也不敢、也不愿向上層提意見,信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會計信息系統(tǒng)由管理層隨意控制,高層管理者把“公司的錢揣人自己腰包”。在該公司,信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個管理和控制的工具,而是高層管理者的話筒,信息隨其意愿而變。資料四:公司早在2000年就有了審計部。然而內(nèi)部審計部門的運(yùn)作情況極不理想,很少對內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督,也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢裝進(jìn)自己兜里”等重大風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行報告。在一定程度上,內(nèi)部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的,是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策,包括重大對外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過郵件發(fā)出劃款指令,其他人員及內(nèi)部審計部門全無發(fā)言權(quán)。要求:依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答下列問題:(1)簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制的五個要素和常見的內(nèi)部控制活動;(2)資料一反映了該公司哪些方面的問題?簡單闡明理由;(3)資料二反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題?簡要闡明理由;(4)資料三反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題?簡單闡明理由;(5)資料四反映了該公司內(nèi)部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題?簡單闡明理由。

題型:問答題

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號--采購業(yè)務(wù)》中,如果采購流程不完善,將會面臨的風(fēng)險有()。

題型:多項選擇題

某國際信托投資公司(以下簡稱“國投”)總經(jīng)理張某因涉嫌玩忽職守,違法向多家企業(yè)發(fā)放貸款,造成損失300多萬元。2013年下半年,某廠商法定代表人劉某偽造與臺商合資經(jīng)營的事實(shí),虛假出資注冊成立三亞有限公司,為套取國外銀行貸款以購買進(jìn)口設(shè)備,劉某通過該市市長等向張某推薦,要求國投為其提供對外融資擔(dān)保,劉某多次往張某家中游說,許諾事成之后,將三亞公司的部分業(yè)務(wù)交給張某的兒子去做,此后,張某在對劉某經(jīng)營業(yè)績及公司資本金不了解的情況下,以轉(zhuǎn)貸協(xié)議和支持市重點(diǎn)工程為由,決定向三亞公司放貸1000萬美元。由于張某的違規(guī)行為,國投受到有關(guān)部門的處罰,因此,直到2014年2月23日,國投才與三亞公司簽訂了一份1000萬美元的借款合同,擔(dān)保方為劉某的另一皮包公司。此外,張某因徇私情,在對某酒店資信狀況未作深入了解的情況下,違法決定向該酒店發(fā)放貸款200萬元。要求:分析該國際信托投資公司有關(guān)內(nèi)部控制存在的缺陷。

題型:問答題

甲公司是一家集汽車生產(chǎn)與銷售于一體的大型企業(yè),為了規(guī)范公司管理,進(jìn)一步完善公司治理,公司股東大會計劃采取內(nèi)部控制措施,使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)要求。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中:(1)企業(yè)首先針對銷售業(yè)務(wù)開展大規(guī)模的整改,要求相關(guān)部門制定了相關(guān)的政策。(2)企業(yè)成立了審計委員會,并聘請了獨(dú)立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計委員會成員。其中,獨(dú)立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時提出了反對意見。他認(rèn)為乙公司管理混亂,經(jīng)營風(fēng)險較大,而公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險,也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求:(1)簡述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合的目標(biāo);(2)簡述企業(yè)應(yīng)對銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險可以采取的措施;(3)簡述公司辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險;(4)簡要分析獨(dú)立董事王某發(fā)表的意見是否合理,并指出公司針對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險評估應(yīng)關(guān)注的事項。

題型:問答題