S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年，S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱《手冊》），自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果，S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評價工作組，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行檢查評價。內(nèi)部控制評價工作組接受審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)，組長由董事會指定，組員由公司各職能部門業(yè)務(wù)骨干組成。關(guān)于控制活動，內(nèi)部控制評價工作組對公司業(yè)務(wù)層面的控制活動進行了全面測試，發(fā)現(xiàn)《手冊》中有關(guān)資金投放、資金籌集、物資采購、資產(chǎn)管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計可能存在缺陷，有關(guān)資料如下：①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《手冊》規(guī)定，報經(jīng)總會計師批準，投資部門可以從事一定額度的投資，但大額期權(quán)期貨交易，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風險，《手冊》規(guī)定，總會計師在無法正常履行職權(quán)的情況下，應(yīng)當授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權(quán)限。③物資采購環(huán)節(jié)。《手冊》規(guī)定，當庫存水平較低時，授權(quán)采購部門直接購買。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應(yīng)對突發(fā)事件造成的財產(chǎn)損失風險，《手冊》規(guī)定，公司采取投保方式對財產(chǎn)進行保全，財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)全權(quán)委托外部專業(yè)機構(gòu)開展，公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定。⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營效率和縮短貨款回收周期，《手冊》規(guī)定，指定商品的銷售人員可以直接收取貨款，公司審計部門應(yīng)當定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運行情況和有關(guān)文檔記錄進行核查。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項判斷資料中各項內(nèi)部控制設(shè)計是否有效，并逐項說明理由。

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號-業(yè)務(wù)外包》對外包業(yè)務(wù)的風險和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求：列舉該應(yīng)用指引中提及的外包業(yè)務(wù)風險中的三項風險，以及在業(yè)務(wù)外包實施過程中應(yīng)該采取的措施。

甲公司是一家集汽車生產(chǎn)與銷售于一體的大型企業(yè)，為了規(guī)范公司管理，進一步完善公司治理，公司股東大會計劃采取內(nèi)部控制措施，使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標要求。在進行內(nèi)部控制的過程中：（1）企業(yè)首先針對銷售業(yè)務(wù)開展大規(guī)模的整改，要求相關(guān)部門制定了相關(guān)的政策。（2）企業(yè)成立了審計委員會，并聘請了獨立董事李某、王某、董某擔任審計委員會成員。其中，獨立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔保時提出了反對意見。他認為乙公司管理混亂，經(jīng)營風險較大，而公司在此情況下仍為乙公司提供擔保存在較大風險，也違反了公司相關(guān)擔保政策。要求：（1）簡述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合的目標；（2）簡述企業(yè)應(yīng)對銷售業(yè)務(wù)風險可以采取的措施；（3）簡述公司辦理擔保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風險；（4）簡要分析獨立董事王某發(fā)表的意見是否合理，并指出公司針對擔保申請人進行資信調(diào)查和風險評估應(yīng)關(guān)注的事項。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號》，下列關(guān)于財務(wù)報告面臨的風險說法中，正確的有（）。

某上市公司2013年制定了內(nèi)部控制系統(tǒng)，其要點如下：（1）為提高工作效率，公司重大資產(chǎn)處置、對外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批；（2）為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款：（3）為增強經(jīng)營活力，允許下屬分公司自行決定是否對外提供擔保。要求：根據(jù)上述資料分析該公司內(nèi)部控制存在的缺陷，并簡要說明理由。

企業(yè)在辦理擔保業(yè)務(wù)時需要對擔保申請人的情況進行調(diào)查，下列情形中屬于不得提供擔保的有（）。

下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）。

內(nèi)部審計師的職能范圍主要包括（）。

企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保（）。

下列屬于開展研發(fā)活動需要關(guān)注的主要風險的是（）。