不定項選擇某旅游開發(fā)有限公司3月份發(fā)生有關經濟業(yè)務及取得的收入如下：（1）旅游景點門票收入600萬元：（2）景區(qū)索道客運收入400萬元：（3）民族文化村項目表演收入120萬元：（4）與甲企業(yè)簽訂合作經營協(xié)議：以景區(qū)內價值2000萬元的房產使用權與甲企業(yè)合作經營景區(qū)酒店（房產產權仍屬于旅游公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入。已知：文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率是3%，服務業(yè)的營業(yè)稅稅率是5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：根據上述資料，回答下列問題。旅游公司上述業(yè)務當月應繳納的城建稅和教育費附加為（）萬元。

A.4.96
B.4.76
C.4.66
D.4.26


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.不定項選擇甲日用化妝品公司（以下簡稱"甲公司"）為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工香水精5噸，甲公司提供的原材料價值為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將香水精運回甲公司，取得的貨物運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元。（2）外購生產用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產使用。（3）領用委托乙公司加工收回的香水精2噸，用于生產洗發(fā)水，生產的洗發(fā)水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（4）領用委托乙公司加工收回的香水精3噸，用于生產高檔化妝品，生產的高檔化妝品于當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元：取得的增值稅專用發(fā)票于當月通過稅務機關認證并申報抵扣；化妝品適用消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，運輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求：根據上述資料，回答下列問題。關于甲公司2014年3月份增值稅的計算，下列說法正確的有（）。

A.甲公司2014年3月份可以抵扣的進項稅額=1.36+（2+8）×11%+3=5.46（萬元）
B.甲公司2014年3月份可以抵扣的進項稅額=22+1.36+（2+8）×11%0+3=27.46（萬元）
C.甲公司2014年3月份應當計算的銷項稅額=110×17%+（550+20）÷（1+17%）×17%=101.52（萬元）
D.甲公司2014年3月份應當計算的銷項稅額=（110+550+20）×17%=115.6（萬元）

2.不定項選擇甲日用化妝品公司（以下簡稱"甲公司"）為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工香水精5噸，甲公司提供的原材料價值為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將香水精運回甲公司，取得的貨物運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元。（2）外購生產用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產使用。（3）領用委托乙公司加工收回的香水精2噸，用于生產洗發(fā)水，生產的洗發(fā)水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（4）領用委托乙公司加工收回的香水精3噸，用于生產高檔化妝品，生產的高檔化妝品于當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元：取得的增值稅專用發(fā)票于當月通過稅務機關認證并申報抵扣；化妝品適用消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，運輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求：根據上述資料，回答下列問題。乙公司受托加工香水精應當計算的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0
B.1.36
C.20.57
D.21.93

3.不定項選擇甲日用化妝品公司（以下簡稱"甲公司"）為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工香水精5噸，甲公司提供的原材料價值為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將香水精運回甲公司，取得的貨物運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元。（2）外購生產用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產使用。（3）領用委托乙公司加工收回的香水精2噸，用于生產洗發(fā)水，生產的洗發(fā)水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（4）領用委托乙公司加工收回的香水精3噸，用于生產高檔化妝品，生產的高檔化妝品于當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元：取得的增值稅專用發(fā)票于當月通過稅務機關認證并申報抵扣；化妝品適用消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，運輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求：根據上述資料，回答下列問題。乙公司受托加工香水精應當代收代繳的消費稅稅額為（）萬元。

A.12
B.14.4
C.17.14
D.20.57

4.不定項選擇甲日用化妝品公司（以下簡稱"甲公司"）為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工香水精5噸，甲公司提供的原材料價值為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將香水精運回甲公司，取得的貨物運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元。（2）外購生產用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產使用。（3）領用委托乙公司加工收回的香水精2噸，用于生產洗發(fā)水，生產的洗發(fā)水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（4）領用委托乙公司加工收回的香水精3噸，用于生產高檔化妝品，生產的高檔化妝品于當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元：取得的增值稅專用發(fā)票于當月通過稅務機關認證并申報抵扣；化妝品適用消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，運輸公司適用的增值稅稅率為11%。要求：根據上述資料，回答下列問題。下列關于甲公司2014年3月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應繳納的消費稅稅額的計算，正確的是（）。

A.甲公司2014年3月份應繳納的消費稅稅額=110×30%+（550+20）×30%-20.57×3/5=191.66（萬元）
B.甲公司2014年3月份應繳納的消費稅稅額=110×30%+（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5=166.81（萬元）
C.甲公司2014年3月份應繳納的消費稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30%=146.15（萬元）
D.甲公司2014年3月份應繳納的消費稅稅額=（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5=133.81（萬元）