甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。其他有關資料如下：資料1：2013年1月1日資產(chǎn)負債表（簡表）資料如下：
資料2：2013年甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．5月1日，購入A上市公司股票10萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價款200萬元，另支付交易費用1萬元，支付價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元／股，款項已支付。2．5月20日，收到A上市公司股票價款中包含的股利；3．銷售商品領用單獨計價的包裝物的成本為8萬元，銷售價格為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，款項已經(jīng)存入銀行；4．對B公司的長期股權投資采用成本法核算，其投資占B公司的表決權股份的80%，2013年4月20日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利6.25萬元；5．5月20日收到B公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利；6．對C公司的長期股權投資采用權益法核算，其投資占C公司的表決權股份的25%，2013年C公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，除凈資產(chǎn)之外所有者權益的其他變動為20萬元，分配現(xiàn)金股利50萬元，用盈余公積轉增資本40萬元。7．6月20日收到C公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利；8．5月1日，公司董事會決定投入研發(fā)新產(chǎn)品的專利技術，至6月30日，共投入人工費用30萬元，至7月1日開始正式進入開發(fā)階段，截止12月31日，支付人工費用40萬元（符合資本化條件），該項專利技術尚未開發(fā)完成。9．12月31日，向B公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，該批商品的成本為6萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉發(fā)生暫時困難，但為了減少積壓，同時為了維持與B公司長期以來建立的商業(yè)關系，A公司仍將商品發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)。銷售商品的納稅義務已經(jīng)發(fā)生；10．6月30日以1000萬元購入證券市場上的某公司當日發(fā)行的債券，面值1250萬元，該項債券系分期付息到期還本，票面利率為4.72%，實際利率為10%，作為持有至到期投資核算，每年末支付當年度利息；期末收到該公司債券的利息；11．持有的作為交易性金融資產(chǎn)的股票，期末公允價值為150萬元。要求：假定不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-5題。（分錄中的金額單位為萬元）
A.期末資產(chǎn)負債表交易性金融資產(chǎn)列示金額150萬元
B.期末資產(chǎn)負債表存貨列示金額542萬元
C.期末資產(chǎn)負債表長期股權投資列示金額317.5萬元
D.期末資產(chǎn)負債表項目持有至到期投資列示金額1020.5萬元
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A.借：銀行存款100營業(yè)外支出700貸：在建工程800
B.借：營業(yè)外支出800貸：在建工程800
C.借：銀行存款100貸：營業(yè)外收入100
D.借：銀行存款100貸：在建工程100
A.B生產(chǎn)設備更換構件時發(fā)生的成本直接計入當期損益
B.B生產(chǎn)設備更換構件期間仍按原預計使用年限計提折舊
C.B生產(chǎn)設備更換構件時被替換構件的賬面價值終止確認
D.B生產(chǎn)設備在更換構件工程達到預定可使用狀態(tài)后按原預計使用年限計提折舊
A.A生產(chǎn)設備在安裝環(huán)保裝置期間停止計提折舊
B.因不能直接帶來經(jīng)濟利益將安裝環(huán)保裝置發(fā)生的成本計入當期損益
C.環(huán)保裝置達到預定可使用狀態(tài)后按A生產(chǎn)設備剩余使用年限計提折舊
D.環(huán)保裝置達到預定可使用狀態(tài)后按環(huán)保裝置的預計使用年限計提折舊
最新試題
下列各項中，持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，不計人投資收益的是（）。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬元（不含稅），同時合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元，以上款項均已支付。則下列說法中不正確的是（）。
某企業(yè)擬建立一項基金，每年初投入100萬元，若資產(chǎn)市場利率為10%，五年后該基金的本利和為（）萬元。已知（F/A，10%，5）=6.1051；（F/A，10%，6）=7.7715。
增值稅一般納稅人需要在“應交增值稅”明細科目設置的專欄不包括（）。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的工時定額為30小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為10小時，期末在產(chǎn)品300件，其中第一道工序在產(chǎn)品210件，第二道工序在產(chǎn)品90件，假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50％，該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當產(chǎn)量比例法計算，則期末甲在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）件。
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，應收取價款為133萬元，增值稅稅額為22.61萬元，甲公司支付銷貨運費2.22萬元，代乙公司墊付產(chǎn)品保險費3.5萬元，則甲公司應收賬款的入賬金額為（）萬元。
P公司2014年初按投資份額出資340萬元對S公司進行長期股權投資，占S公司股權比例的30％，采用權益法核算對S公司的投資，當年S公司虧損400萬元；2015年s公司虧損1000萬元；2016年S公司實現(xiàn)凈利潤300萬元，不考慮其他因素。2016年P公司計入投資收益的金額為（）萬元。
丁公司采用移動加權平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件，賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫該產(chǎn)成品4000件和6000件，單位成本分別為64．2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為（）元。
A公司2018年應交所得稅40萬元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為10萬元和5萬元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為15萬元和10萬元。則A公司2018年應確認的所得稅費用金額為（）萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。3月4日將一批商品銷售給乙公司，商品標價260萬元，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。同時合同中約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，2/10，N/30（假設計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），甲公司為乙公司代墊保險費0.5萬元，則甲公司應確認的應收賬款金額為（）萬元。