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不定項(xiàng)選擇A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：該企業(yè)2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款200000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（原材料按實(shí)際成本核算）；（2）銷(xiāo)售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，收到B公司交來(lái)面值為468000元的銀行承兌匯票一張，銷(xiāo)售成本為300000元；（3）出售舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，支付清理費(fèi)用為1000元，取得變價(jià)收入為2000元，收到款項(xiàng)2340元存入銀行（含增值稅）；（4）B公司來(lái)函提出本月購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品中，有100000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求A企業(yè)在價(jià)格上給予40000元的折讓?zhuān)?jīng)查明，符合原退貨合同約定條款，A企業(yè)同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（5）為客戶(hù)研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2013年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元，預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)程度為85%；（6）用銀行存款支付本月管理費(fèi)用20000元；（7）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，之前無(wú)公允價(jià)值變動(dòng)，售價(jià)為99000元，收到款項(xiàng)存入銀行；（8）購(gòu)入C公司有表決權(quán)的股票1000000股，占C公司股份的25%，從而對(duì)C公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。該股票每股買(mǎi)入價(jià)為8元，其中每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元；另外，A企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)還支付相關(guān)稅費(fèi)10000元，款項(xiàng)均由銀行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為30000000元）；（9）收到增值稅稅收返還20000元，存入銀行；（10）假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為123000元，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額為0。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。根據(jù)資料（4）和資料（5），下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A.與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)無(wú)關(guān)的銷(xiāo)售折讓一定在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入
B.資料（4）影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為-40000元
C.資料（5）影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為280500元
D.資料（5）存貨的余額為7500元

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1.不定項(xiàng)選擇A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：該企業(yè)2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款200000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（原材料按實(shí)際成本核算）；（2）銷(xiāo)售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，收到B公司交來(lái)面值為468000元的銀行承兌匯票一張，銷(xiāo)售成本為300000元；（3）出售舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，支付清理費(fèi)用為1000元，取得變價(jià)收入為2000元，收到款項(xiàng)2340元存入銀行（含增值稅）；（4）B公司來(lái)函提出本月購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品中，有100000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求A企業(yè)在價(jià)格上給予40000元的折讓?zhuān)?jīng)查明，符合原退貨合同約定條款，A企業(yè)同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（5）為客戶(hù)研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2013年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元，預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)程度為85%；（6）用銀行存款支付本月管理費(fèi)用20000元；（7）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，之前無(wú)公允價(jià)值變動(dòng)，售價(jià)為99000元，收到款項(xiàng)存入銀行；（8）購(gòu)入C公司有表決權(quán)的股票1000000股，占C公司股份的25%，從而對(duì)C公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。該股票每股買(mǎi)入價(jià)為8元，其中每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.20元；另外，A企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)股票時(shí)還支付相關(guān)稅費(fèi)10000元，款項(xiàng)均由銀行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為30000000元）；（9）收到增值稅稅收返還20000元，存入銀行；（10）假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為123000元，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，當(dāng)期遞延所得稅發(fā)生額為0。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。下列利潤(rùn)表項(xiàng)目中，金額正確的是（）。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為107000元
B.利潤(rùn)總額為123000元
C.所得稅費(fèi)用為30750元
D.凈利潤(rùn)為92250元

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2.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于2011年3月31日發(fā)行每張面值100元、票面利率為8%（實(shí)際利率與票面利率一致）、期限為5年的債券20000張，該債券為一次還本付息債券，每年12月31日計(jì)提利息，發(fā)行收入已收到并存入銀行（不考慮發(fā)行費(fèi)用）。該企業(yè)發(fā)行債券籌集資金當(dāng)期全部用于某倉(cāng)庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目。該企業(yè)按年計(jì)提債券利息。該項(xiàng)目從2010年12月31日開(kāi)始動(dòng)工，將于2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造過(guò)程中還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①倉(cāng)庫(kù)建設(shè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為200萬(wàn)元，由于市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況不好，目前市場(chǎng)售價(jià)也為200萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。②用上述債券取得的款項(xiàng)購(gòu)入工程物資一批，購(gòu)買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅為34萬(wàn)元，工程項(xiàng)目全部領(lǐng)用，余款企業(yè)用銀行存款支付。③倉(cāng)庫(kù)建造過(guò)程中發(fā)生的在建工程人員工資總額180萬(wàn)元，尚未支付。④企業(yè)的輔助生產(chǎn)車(chē)間提供相關(guān)的供電服務(wù)共計(jì)150萬(wàn)元。⑤2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）該倉(cāng)庫(kù)投入使用后，企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。（3）2013年6月末，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，需要一批資金周轉(zhuǎn)，決定將此項(xiàng)資產(chǎn)處置，取得價(jià)款500萬(wàn)元，價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行，以銀行存款支付清理費(fèi)用6萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)資料（1），下列項(xiàng)目中關(guān)于債券利息的說(shuō)法正確的是（）。

A.債券利息通過(guò)"應(yīng)付利息"科目核算
B.債券利息通過(guò)"應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息"科目核算
C.2011年債券利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.2011年債券利息應(yīng)予資本化

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3.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于2011年3月31日發(fā)行每張面值100元、票面利率為8%（實(shí)際利率與票面利率一致）、期限為5年的債券20000張，該債券為一次還本付息債券，每年12月31日計(jì)提利息，發(fā)行收入已收到并存入銀行（不考慮發(fā)行費(fèi)用）。該企業(yè)發(fā)行債券籌集資金當(dāng)期全部用于某倉(cāng)庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目。該企業(yè)按年計(jì)提債券利息。該項(xiàng)目從2010年12月31日開(kāi)始動(dòng)工，將于2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造過(guò)程中還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①倉(cāng)庫(kù)建設(shè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為200萬(wàn)元，由于市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況不好，目前市場(chǎng)售價(jià)也為200萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。②用上述債券取得的款項(xiàng)購(gòu)入工程物資一批，購(gòu)買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅為34萬(wàn)元，工程項(xiàng)目全部領(lǐng)用，余款企業(yè)用銀行存款支付。③倉(cāng)庫(kù)建造過(guò)程中發(fā)生的在建工程人員工資總額180萬(wàn)元，尚未支付。④企業(yè)的輔助生產(chǎn)車(chē)間提供相關(guān)的供電服務(wù)共計(jì)150萬(wàn)元。⑤2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）該倉(cāng)庫(kù)投入使用后，企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。（3）2013年6月末，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，需要一批資金周轉(zhuǎn)，決定將此項(xiàng)資產(chǎn)處置，取得價(jià)款500萬(wàn)元，價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行，以銀行存款支付清理費(fèi)用6萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）關(guān)于工程項(xiàng)目的建造，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.因建造倉(cāng)庫(kù)購(gòu)入的工程物資支付的增值稅應(yīng)計(jì)入工程物資成本
B.因建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用庫(kù)存商品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額并計(jì)入在建工程
C.企業(yè)的輔助生產(chǎn)車(chē)間為建造倉(cāng)庫(kù)提供相關(guān)的供電服務(wù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用
D.倉(cāng)庫(kù)建造過(guò)程中發(fā)生的在建工程人員工資應(yīng)計(jì)入在建工程

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4.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于2011年3月31日發(fā)行每張面值100元、票面利率為8%（實(shí)際利率與票面利率一致）、期限為5年的債券20000張，該債券為一次還本付息債券，每年12月31日計(jì)提利息，發(fā)行收入已收到并存入銀行（不考慮發(fā)行費(fèi)用）。該企業(yè)發(fā)行債券籌集資金當(dāng)期全部用于某倉(cāng)庫(kù)建設(shè)項(xiàng)目。該企業(yè)按年計(jì)提債券利息。該項(xiàng)目從2010年12月31日開(kāi)始動(dòng)工，將于2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造過(guò)程中還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①倉(cāng)庫(kù)建設(shè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為200萬(wàn)元，由于市場(chǎng)銷(xiāo)售狀況不好，目前市場(chǎng)售價(jià)也為200萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。②用上述債券取得的款項(xiàng)購(gòu)入工程物資一批，購(gòu)買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅為34萬(wàn)元，工程項(xiàng)目全部領(lǐng)用，余款企業(yè)用銀行存款支付。③倉(cāng)庫(kù)建造過(guò)程中發(fā)生的在建工程人員工資總額180萬(wàn)元，尚未支付。④企業(yè)的輔助生產(chǎn)車(chē)間提供相關(guān)的供電服務(wù)共計(jì)150萬(wàn)元。⑤2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）該倉(cāng)庫(kù)投入使用后，企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。（3）2013年6月末，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，需要一批資金周轉(zhuǎn)，決定將此項(xiàng)資產(chǎn)處置，取得價(jià)款500萬(wàn)元，價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行，以銀行存款支付清理費(fèi)用6萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法應(yīng)與稅法規(guī)定的方法一致
B.企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式選擇折舊方法
C.在整個(gè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，年數(shù)總和法計(jì)提折舊額大于年限平均法計(jì)提的折舊額
D.年數(shù)總和法在開(kāi)始年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮預(yù)計(jì)凈殘值

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5.不定項(xiàng)選擇甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W材料按實(shí)際成本法核算，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。2013年6月1日，W材料結(jié)存800千克，賬面余額220萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2013年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：（1）6月3日，持銀行匯票120萬(wàn)元購(gòu)入W材料400千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)1萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。（2）6月6日，簽發(fā)一張銀行承兌匯票購(gòu)入W材料600千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為150萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額25.5萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料2000千克，并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為478萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為81.26萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（4）6月20日，銷(xiāo)售W材料一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。（5）6月30日，因自然災(zāi)害毀損W材料50千克，該材料購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償10萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。（6）6月份發(fā)出材料情況如下：①生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用W材料2000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品20件、B產(chǎn)品10件，A產(chǎn)品每件消耗定額為24千克，B產(chǎn)品每件消耗定額為52千克，材料成本在A、B產(chǎn)品之間按照定額消耗量比例進(jìn)行分配；車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用700千克；企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用450千克。②6月20日對(duì)外銷(xiāo)售發(fā)出W材料300千克（7）6月30日，W材料的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)資料（2）至資料（5），下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（）。

A.資料（2）的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收賬款234貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160貸：庫(kù)存商品160
B.資料（3）的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收票據(jù)117管理費(fèi)用1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17銀行存款1借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80貸：庫(kù)存商品80
C.資料（4）的會(huì)計(jì)分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17貸：應(yīng)收賬款117借：庫(kù)存商品80貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80
D.資料（5）的會(huì)計(jì)分錄是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85貸：應(yīng)收票據(jù)5.85

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