計算問答題：某外國籍公民湯姆在中國境內無住所，2012年7月受境外公司委派至境內乙公司任職，此后一直在中國境內居住。2014年取得的收入情況如下：（1）每月取得由中國境內乙公司支付的工資18000元，另每月從公司實報實銷住房補貼3500元、以現金形式取得伙食補貼1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特許權使用費80000元。
（3）9月將租入的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金4500元，轉租收取月租金6500元，當月實際支付房屋租賃過程中的各種稅費500元，并取得有效憑證。
（4）10月以160萬元的價格，轉讓一套兩年前無償受贈獲得的房產。該套房產原贈與人購置成本為80萬元，受贈時市場價格為95萬元，受贈及轉讓房產過程中已繳納的稅費為10萬元。
（5）11月，在某商場取得按消費積分反饋的價值1300元的禮品，同時參加該商城舉行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。
（6）12月，為境內某企業(yè)提供咨詢服務取得勞務報酬40000元，通過境內非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)。
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
（1）湯姆每月取得的住房補貼和伙食補貼在計繳個人所得稅時應如何處理？請簡要說明理由。
（2）湯姆8月從境外取得的特許權使用費是否應在國內繳納個人所得稅？請簡要說明理由。
（3）計算湯姆9月轉租住房取得的租金收入應繳納的個人所得稅。
（4）計算湯姆10月轉讓受贈房產時計繳個人所得稅的應納稅所得額。請簡要說明理由。
（5）計算湯姆11月取得商場反饋禮品和抽獎所獲獎品應繳納的個人所得稅。
（6）計算湯姆12月取得勞務報酬收入應繳納的個人所得稅。

計算問答題：我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2014年3-12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月轉讓2011年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
（5）10月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
（1）計算3-12月工薪收入應繳納的個人所得稅。
（2）計算轉讓房屋所得應繳納的個人所得稅。
（3）計算從公安部門獲得的獎金應繳納的個人所得稅。
（4）計算中獎所得應繳納的個人所得稅。
（5）計算從境外取得的特許權使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
（6）計算從境外取得的特許權使用費在我國實際應繳納的個人所得稅。

計算問答題：中國公民孫某系自由職業(yè)者，在繪畫方面很有造詣。2014年11月來到某會計師事務所咨詢其個人所得稅的相關問題：（1）孫某2014年6月在A國講學取得收入折合人民幣30000元，在B國進行書畫展賣，現場作畫取得收入折合人民幣70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元?；貒笫欠襁€需要申報繳納個人所得稅，如果需要，則何時、何地申報，須在我國繳納多少個人所得稅？（2）孫某在年初獨立出版了一本繪畫技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初從中扣繳其個人所得稅，10月出版社又進行加印，繪畫周刊雜志也對繪畫技巧的內容進行了連載，加印和連載稿酬分別是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（3）接受一電影公司委托，對一部描寫畫家的電影劇本進行專業(yè)審核，取得審稿收入15000元。需要如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（4）接受鄰省美術館邀請，為該館的一個國際畫展的開幕式擔任即席翻譯，該美術館與他商討合同及報酬事宜，該美術館擬一次性支付孫某6000元稅前報酬，由孫某從其收入中自負往來交通、住宿費用。按照美術館的建議，孫某應如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（5）如果孫某測算（4）中其參加該美術館開幕式的交通住宿確實需要花費2000元。問該合同在不增加美術館負擔的前提下，可否通過稅收籌劃增加孫某的稅后收益？假定你是會計師事務所的專業(yè)人員，請對上述問題依次進行解答。

計算問答題：中國公民趙某在2014年12月有如下收入：（1）每月工資5500元，應按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除住房公積金和各項基本社會保險費720元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。（2）將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入600元和900元。
（3）11月份購入甲公司債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費共計1000元。I2月份賣出債券10000份，每份賣出價7元，支付相關稅費共計700元。
（4）利用業(yè)余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3000元并從中拿出500元通過國家機關捐給希望工程。
（5）通過拍賣行將一幅祖?zhèn)魇詹氐淖之嬇馁u，取得收入500000元，主管稅務機關核定趙某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。
（6）從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元：從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答下列問題，每問需計算出合計數。
（1）當月趙某按照工資、薪金所得應繳納的個人所得稅。
（2）趙某稿酬收入應繳納的個人所得稅。
（3）趙某轉讓債券所得應繳納的個人所得稅。
（4）趙某兼職所得應繳納的個人所得稅。
（5）趙某拍賣字畫所得應繳納的個人所得稅。
（6）趙某來源于境外的所得在我國應補繳的個人所得稅。

計算問答題：約翰為在某市工作的外籍人士，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經在中國境內居住滿5年，2014年是在中國境內居住的第6年且居住滿1年，12月取得收入如下：
（1）從中國境內任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。
（2）每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。
（3）從境內某外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
（4）當年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月3日離境、12月10日返回。兩次探親從境內任職企業(yè)取得探親費各18000元，經當地稅務機關審核批準均合理。
（5）在境內取得勞務報酬收入30000元，通過國家機關向貧困山區(qū)捐款10000元。
（6）在某奢侈品店累計消費金額很高，取得該店給予的按消費積分反饋的價值500元的禮品；同時參加該店對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎的活動，抽中獎品價值1000元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答下列問題，每問需計算出合計數。
（1）約翰當月工資收入應繳納的個人所得稅。
（2）約翰取得的勞務報酬收入應繳納的個人所得稅。
（3）約翰取得的紅利所得應繳納的個人所得稅。
（4）約翰取得禮品和抽獎所得應繳納的個人所得稅。