多項選擇題貨幣資金內部控制的以下關鍵環(huán)節(jié)中，沒有缺陷的有（）。

A.財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管
B.對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策
C.現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金
D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符


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1.多項選擇題注冊會計師在編制審計工作底稿的重大事項概要時，應當記錄的重大事項包括（）。

A.重大關聯(lián)方交易
B.異常或超出正常經營過程的重大交易
C.導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形
D.導致注冊會計師出具非標準審計報告的事項

2.多項選擇題針對注冊會計師的財務報表審計，以下理解中，恰當的有（）。

A.注冊會計師針對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制并實現公允反映發(fā)表審計意見，并以審計報告的形式予以傳達
B.注冊會計師按照審計準則和相關職業(yè)道德要求執(zhí)行審計工作，能夠針對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制并實現公允反映發(fā)表審計意見，并以審計報告的形式予以傳達
C.注冊會計師提供的財務報表審計不是低水平的保證，而是絕對保證
D.執(zhí)行財務報表審計的主體通常由具備專業(yè)勝任能力和獨立性的注冊會計師來執(zhí)行，注冊會計師應當僅僅獨立于預期使用者

3.多項選擇題下列關于影響函證決策因素的說法中，正確的有（）。

A.評估的認定層次重大錯報風險水平越低，函證程序的運用對于提供充分、適當的審計證據越有必要
B.對應收賬款實施函證程序，能夠為應收賬款的存在認定、權利和義務認定提供相關可靠的審計證據
C.為了獲取應付賬款完整性認定的審計證據，注冊會計師需要獲取沒有重大未記錄負債的證據，否則無法達到預期的審計效果
D.如果被詢證者對所函證的信息具有必要的了解，其提供的回復可靠性更高，則適合采用函證程序

4.多項選擇題在對舞弊風險進行評估后，注冊會計師認為被審計單位管理層凌駕于內部控制之上的風險很高。對此，注冊會計師通常實施的審計程序有（）。

A.測試與舞弊相關的控制運行有效性
B.測試日常會計核算過程中做出的會計分錄以及編制財務報表過程中做出的其他調整是否適當
C.復核會計估計是否合理，并評價產生這種偏向的環(huán)境是否表明存在由于舞弊導致的重大錯報風險
D.對于注意到的、超出正常經營過程或基于對甲公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，評價其商業(yè)理由

5.多項選擇題以下情形中，屬于需要修改財務報表整體的重要性水平的有（）。

A.審計過程中情況發(fā)生重大變化
B.審計項目組獲取了新信息
C.注冊會計師在審計過程中發(fā)現，實際財務成果與最初確定財務報表整體的重要性時使用的預期本期財務成果相比存在很大差異
D.注冊會計師在審計過程中發(fā)現，實際財務成果與最初確定財務報表整體的重要性時使用的預期本期財務成果相比存在很小差異