A.寄發(fā)給被審計單位開戶銀行的是積極式函證
B.要求銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所
C.函證對象包括銀行存款和借款余額
D.以被審計單位的名義向每一家開戶銀行寄發(fā)詢證函
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A.銀行借款的金額是否正確
B.是否存在企業(yè)未入賬的銀行借款
C.銀行存款是否存在
D.是否存在或有負(fù)債
A.抽查大額現(xiàn)金和銀行存款收支，評估其是否及時入賬
B.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表
C.向開戶銀行函證銀行存款余額
D.抽查是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況
B.檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定
C.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金
D.檢查外幣現(xiàn)金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定
A.對于重要貨幣資金支付由總經(jīng)理授權(quán)審批
B.明確貨幣資金的審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施
C.明確規(guī)定不能由一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管
D.明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄
A.被審計單位總經(jīng)理的直系親屬擔(dān)任本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人
B.被審計單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本公司出納員
C.出納員負(fù)責(zé)被審計單位現(xiàn)金收付、銀行存款結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責(zé)
D.被審計單位指定專人集中保管單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的個人名章和財務(wù)專用章
最新試題
以下控制活動中最能夠防止員工挪用現(xiàn)金收入的是（）。
A注冊會計師確定甲公司2012年度財務(wù)報表整體的重要性為200萬元，明顯微小錯報的臨界值為10萬元。A注冊會計師實施了銀行及應(yīng)收賬款函證程序，相關(guān)審計工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對上述審計說明第（1）和第（2）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2016年度財務(wù)報表，審計項目組在審計工作底稿中與貨幣資金審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2017年1月5日，審計項目組監(jiān)督甲公司管理層對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點，并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異，因此得出庫存現(xiàn)金賬實相符的結(jié)論。（2）審計項目組成員瀏覽了銀行對賬單發(fā)現(xiàn)銀行對賬單上有一收一付相同金額，詢問了出納員，出納員解釋是客戶銷售退回業(yè)務(wù)導(dǎo)致，注冊會計師認(rèn)為情況合理。（3）審計項目組針對銀行存款的完整性存在疑問，委托甲公司財務(wù)人員打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》，發(fā)現(xiàn)沒有異常。（4）審計項目組針對發(fā)現(xiàn)的未質(zhì)押的定期存款，注冊會計師檢查的是開戶證書原件，不是復(fù)印件，認(rèn)為情況合理。（5）針對甲公司投資于證券交易業(yè)務(wù)，審計項目組結(jié)合相應(yīng)金融資產(chǎn)項目審計，核對證券賬戶名稱是否與被審計單位相符，獲取證券公司交易結(jié)算資金賬戶的交易流水。（6）針對甲公司保證金存款，審計項目組檢查開立銀行承兌匯票的協(xié)議，未發(fā)現(xiàn)異常情況。針對上述第（1）至（6）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
下列有關(guān)寄發(fā)開戶銀行詢證函的說法中，正確的有（）。
丁公司基本存款賬戶的銀行對賬單余額為400000元，在審查丁公司編制的該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，D注冊會計師注意到以下事項：（1）丁公司已收，銀行未人賬的銷貨款10000元：（2）丁公司已付，銀行未入賬的材料應(yīng)付款50000元；（3）丁公司未人賬，銀行已收的委托該銀行進(jìn)行貸款的利息收入150000元；（4）丁公司未人賬，銀行已代扣的委托貸款手續(xù)費7500元。假定不考慮重要性水平，D注冊會計師審計后確認(rèn)的該銀行賬戶在報表中反映的金額是（）元。
下列事項中可能表明被審計單位的貨幣資金存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師在執(zhí)行工作時應(yīng)保持警覺的有（）。
請針對事項（1），指出銀行存款函證相關(guān)審計工作計劃中的不當(dāng)之處，并簡單說明理由。
如果被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計程序是（）。
被審計單位2013年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項，其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款。下列審計程序中，能為該調(diào)節(jié)項提供審計證據(jù)的有（）。
在進(jìn)行年度財務(wù)報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予人賬，注冊會計師可以實施的審計程序有（）。