單項選擇題某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入，2014年2月零售收入為936萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票90張，上面注明銷售額共計600萬元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)購買商品，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為80萬元、30萬元，均已付款；商場超市外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價格6萬元。該商場所屬的招待所取得的客房收入12萬元，招待所餐飲部從商場購進的餐具中領(lǐng)用價值1萬元的餐具。該商場2月份應繳納的增值稅為（）萬元。

A.30.99
B.52.39
C.83.78
D.89.21


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1.單項選擇題下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

3.單項選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.進口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B.零售雜貨的個體戶
C.銷售商品房的公司
D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

5.單項選擇題按增值稅法規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當天
B.合同約定收款日期的當天
C.收到貨款的當天
D.辦妥相關(guān)手續(xù)的當天