單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2014年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工）賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.0
B.60
C.340
D.68


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1.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2014年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工）賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。

A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

2.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2014年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工）賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬 5000 貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B.借：應(yīng)付職工薪酬 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850
C.借：應(yīng)付職工薪酬 5850 貸：以前年度損益調(diào)整 5850
D.借：應(yīng)付職工薪酬 170 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170

3.單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率為17%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2014年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2013年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫(kù)存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)目工程至2014年8月尚未完工）賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為（）。

A.借：在建工程1700貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700
B.借：在建工程1452.99貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1452.99
C.借：在建工程1700貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700
D.借：在建工程1452.99貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1452.99

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特許權(quán)使用費(fèi)收入及租賃收入一般通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。

題型：判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)查核從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款和儲(chǔ)蓄賬戶存款，應(yīng)當(dāng)填寫《凍結(jié)存款通知書》，經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

題型：判斷題

納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項(xiàng)如果無(wú)法收回，可以作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。

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稅務(wù)機(jī)關(guān)采取詢問(wèn)手段實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以由被查單位的非當(dāng)事人做筆錄。

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消費(fèi)稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進(jìn)稅率。

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對(duì)企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。

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納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利不征收消費(fèi)稅。

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購(gòu)進(jìn)鋼材生產(chǎn)的自行車，用于贊助運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品，鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅金允許抵扣。

題型：判斷題

納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

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