計(jì)算題：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，2012年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）4月2日，從國(guó)內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，委托運(yùn)輸企業(yè)將貨物運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)輸、裝卸費(fèi)共2萬元；
（2）4月4日，進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口料件一批，組成計(jì)稅價(jià)格為100萬元，保稅進(jìn)口后入庫；
（3）4月12日，向境內(nèi)某商場(chǎng)銷售貨物一批，取得不含稅銷售額180萬元，另收取包裝費(fèi)2萬元；
（4）4月20日，進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)出口貨物取得銷售額折合人民幣160萬元。
已知，增值稅上期留抵稅額為6萬元，出口貨物的增值稅征稅稅率為17%，退稅率為13%。
要求：
根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）計(jì)算企業(yè)4月份的增值稅銷項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算企業(yè)4月份增值稅的應(yīng)納或應(yīng)退稅額；
（3）計(jì)算企業(yè)4月份增值稅的免抵稅額。
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A．2.6
B．3.4
C．4.55
D．5.95
A．外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物
B．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物
C．有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙
D．外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物
A．對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法
B．增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售的，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策
C．制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅
D．按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，應(yīng)視同銷售，征收增值稅
A．23.47
B．24.93
C．26.87
D．31.81
A．20132
B．24946.74
C．20710
D．28900
最新試題
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費(fèi)用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。
汽車的最低折舊年限是（）
計(jì)算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元；（3）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元；領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每條售價(jià)100元。（6）本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬元。（7）月初庫存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬元，月末庫存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。（2）當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。（3）當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。（4）當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。（5）當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
2014年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬元，營(yíng)業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）。
按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。
電子設(shè)備的最低折舊年限是（）