A.企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可以按一定的額度在合并企業(yè)結轉彌補
B.股權收購，被收購方應確認股權轉讓所得或損失
C.債務重組，債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得
D.企業(yè)分立，分立企業(yè)應按公允價值確認接受資產的計稅基礎
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A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B.收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%
C.收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%
D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動
A.企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除
B.企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產損失未能在當年稅前扣除的，可按規(guī)定向稅務機關說明并進行專項申報后，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年
C.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產損失未能在當年稅前扣除的，可按規(guī)定向稅務機關說明并進行專項申報后，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年
D.企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣
A.修理支出達到固定資產賬面凈值的50%以上
B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上
C.修理后固定資產的使用年限延長2年以上
D.修理后固定資產的使用年限延長10%
A.土地使用權
B.著作權
C.非專利技術
D.商標權
A.電子設備
B.小汽車
C.飛機
D.生產設備
最新試題
下列項目中，應征收土地增值稅的有（）。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，經濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。
下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅（）。
納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。
稅務機關對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的，有權采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
下列房產處置應繳納個人所得稅的有（）。
計算問答題：李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)，李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。
綜合題：某外資持股25%的重型機械生產企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經費支出25萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。
關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。