A．銷售自建商品房的房地產開發(fā)公司
B．出租閑置房產的事業(yè)單位
C．轉讓土地使用權的外商投資企業(yè)
D．轉讓普通住房的李某
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A.資源稅應當向應稅資源的開采地或生產所在地主管稅務機關繳納資源稅
B.進口天然氣需要繳納資源稅
C.出口應稅產品不免征或者退還已納資源稅
D.專門開采的天然氣、與原油同時開采的天然氣、與煤炭同時開采的天然氣均要繳納資源稅
A.采取分期收款結算方式銷售的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天
B.采取預收貨款結算方式銷售的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收貨款的當天
C.納稅人自產自用應稅產品的，其納稅義務發(fā)生時間為決定自用的當天
D.扣繳義務人代扣代繳稅款的，其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
A．對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數量，以此作為課稅數量
B．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量，以此作為課稅數量
C．納稅人在資源稅納稅申報時，除財政部、國家稅務總局另有規(guī)定外，應當將其應稅和減免稅項目分別計算和報送
D．納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量
A.資源稅實施級差調節(jié)的原則
B.從價定率征收資源稅的產品，計稅依據不包含收取的增值稅銷項稅額
C.納稅人在開采主礦產品的過程中伴采的其他應稅礦產品，凡未單獨規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產品或者視同主礦產品稅目征收資源稅
D.未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，不征收資源稅
A.用于連續(xù)生產應稅產品的自產應稅產品
B.用于出口的自產應稅產品
C.用于銷售的自產應稅產品
D.用于對外贈送的自產應稅產品
最新試題
下列各項中，應按"個體工商戶生產、經營所得"項目征收個人所得稅的是（）。
電子設備的最低折舊年限是（）
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，（）扣除
某企業(yè)2014年度境內應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）
根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（）。
綜合題：某外資持股25%的重型機械生產企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經費30萬元并取得專用收據，發(fā)生職工教育經費支出25萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據。（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術咨詢服務實現收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
某企業(yè)破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
計算問答題：李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)，李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。