A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)
B.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)
C.開(kāi)采石灰石的個(gè)人
D.生產(chǎn)人造石油的個(gè)體工商戶(hù)
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A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人
B.外籍人員在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采鐵礦石，免征資源稅
C.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)
D.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)在事先確定采用何種折合率計(jì)算方法，確定后1年內(nèi)不得變更
A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
B.除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山
B.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)
C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體戶(hù)
D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的我國(guó)居民李某
A.1000
B.1120
C.1360
D.1400
A.在境內(nèi)銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B.進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C.在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦原礦銷(xiāo)售的企業(yè)
D.在境外開(kāi)采有色金屬礦原礦銷(xiāo)售的企業(yè)
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計(jì)算問(wèn)答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；（3）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。（4）以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷(xiāo)售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專(zhuān)賣(mài)費(fèi)9.36萬(wàn)元；領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷(xiāo)售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每條售價(jià)100元。（6）本月外購(gòu)煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。（7）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。（2）當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。（3）當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。（4）當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲已納消費(fèi)稅。（5）當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
計(jì)算問(wèn)答題：某賓館經(jīng)營(yíng)餐飲、住宿、歌舞娛樂(lè)、商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營(yíng)業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入為20萬(wàn)元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元；（2）歌廳取得門(mén)票收入2萬(wàn)元，酒水飲料收入5萬(wàn)元；（3）客房住宿收入10萬(wàn)元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬(wàn)元；（4）小賣(mài)部銷(xiāo)售商品收入3.09萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣(mài)部收入應(yīng)納的增值稅。
電子設(shè)備的最低折舊年限是（）
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中以?xún)r(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)，拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。
納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊