單項選擇題單位和個人在旅游景點經營索道取得的收入,按照()稅目征收營業(yè)稅。

A.交通運輸業(yè)
B.文化體育業(yè)
C.服務業(yè)
D.娛樂業(yè)


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1.單項選擇題納稅人的下列行為中,按照建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅的是()

A.自建自用建筑物的自建行為
B.自建出租建筑物的自建行為
C.自建投資入股不動產的自建行為
D.自建銷售不動產的自建行為

2.單項選擇題對公路經營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入,按照()稅目征收營業(yè)稅。

A.交通運輸業(yè)
B.郵電通信業(yè)
C.服務業(yè)
D.轉讓無形資產

3.單項選擇題下列各項中,屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()

A.銷售貨物
B.加工服裝
C.修理汽車
D.修繕房屋

4.單項選擇題在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營業(yè)稅的納稅義務人。這里的“境內”不包括()

A.提供應稅勞務的單位或者個人在境內
B.所轉讓的境外土地使用權的接受單位在境內
C.所轉讓的專利技術的接受單位在境內
D.所轉讓的不動產在境內

5.單項選擇題下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。

A.企業(yè)之間支付的管理費
B.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息
C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

6.問答題

某卷煙廠和C卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人,卷煙廠主要生產卷煙和雪茄煙。2012年4月生產經營情況如下:
(1)進口一批煙絲,支付貨款28萬元,運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費、保險費合計2萬元,關稅稅率為40%,取得海關填發(fā)的專用稅款繳款書。將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運往本企業(yè)倉庫,發(fā)生運輸費用1萬元,取得運輸發(fā)票。
(2)向煙葉生產者收購煙葉,收購憑證上注明價款80萬元,注明支付的價外補貼8萬元,同時繳納了17.6萬元的煙葉稅。卷煙廠將其直接運往A企業(yè)加工成煙絲,卷煙廠支付運費3萬元,取得運輸公司開具的運輸發(fā)票。當月收回煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元,增值稅1.7萬元。當期并未生產領用。A企業(yè)沒有同類產品的銷售價格,A企業(yè)代收代繳了卷煙廠的消費稅。
(3)從A生產企業(yè)購入已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅銷售額200萬元,增值稅34萬元;從B生產企業(yè)購入其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅銷售額500萬元,增值稅85萬元。
(4)本月生產領用部分煙絲用于連續(xù)生產甲類卷煙。當期對C批發(fā)企業(yè)銷售甲類卷煙400標準箱,取得不含稅銷售額2000萬元,由于貨款回收及時,給予C批發(fā)企業(yè)不含稅銷售額2%的銷售折扣。卷煙廠另支付銷貨運費50萬元,取得運輸發(fā)票。C批發(fā)企業(yè)將300標準箱的甲類卷煙銷售給D卷煙批發(fā)企業(yè),取得不含稅銷售額1800萬元。
(5)本月銷售雪茄煙取得含稅銷售額585萬元,另收取包裝費4.68萬元,開具普通發(fā)票。
(6)卷煙廠當月月初庫存煙絲成本為20萬元,月末庫存成本為30萬元。
其他相關資料如下:甲類卷煙消費稅比例稅率為56%,定額稅率為150元/標準箱。雪茄煙消費稅稅率為36%;煙絲消費稅稅率為30%;煙絲成本利潤率為5%。本月取得的相關發(fā)票均在本月通過認證。按順序回答下列問題:
(1)計算卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅;
(2)計算A企業(yè)應代收代繳的消費稅;
(3)計算卷煙廠4月應繳納的消費稅;
(4)計算C卷煙批發(fā)企業(yè)應繳納的消費稅;
(5)計算卷煙廠4月可以抵扣的進項稅額;
(6)計算卷煙廠4月份應繳納的增值稅。

7.問答題

計算題:
甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產廠家,是增值稅一般納稅人。2011年10月發(fā)生以下業(yè)務:
(1)購進一批原材料A,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅稅款l.7萬元,委托乙企業(yè)將其加工成l00個高爾夫球包,支付加工費2萬元、增值稅稅款0.34萬元,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;乙企業(yè)無同類產品銷售價格。甲企業(yè)收回時,乙企業(yè)代收代繳了消費稅。
(2)甲企業(yè)將委托加工收回的球包80個對外銷售,取得不含稅銷售收入28萬元;剩余20個用于抵償上期欠丙企業(yè)的貨款,甲企業(yè)該類球包最近時期平均價格為不含稅金額0.28萬元/個,最高銷售價格為不含稅金額0.40萬元/個。
(3)從生產企業(yè)購進高爾夫球桿頭,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款20萬元、增值稅3.4萬元;購進高爾夫球握把,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款11萬元、增值稅1.87萬元;購進高爾夫球桿身,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款8萬元、增值稅1.36萬元。當月領用外購的桿頭、握把、桿身各90%,加工成高爾夫球桿60把。
(4)當月將自產的高爾夫球桿40把對外銷售,取得不含稅銷售收入80萬元;另將自產的高爾夫球桿10把贊助給高爾夫球大賽;剩余10把月末留存。
其他相關資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為l0%,成本利潤率為10%。上述相關發(fā)票當期均經過認證。
要求:
根據(jù)上述資料,按序號回答下列問題,如有計算,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算乙企業(yè)應代收代繳的消費稅。
(2)計算甲企業(yè)銷售高爾夫球包應繳納的消費稅。
(3)計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應繳納的消費稅。
(4)計算甲企業(yè)當月應繳納的增值稅。

8.問答題

計算題:
甲家具廠(增值稅一般納稅人)2011年11月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)向農業(yè)生產者收購原木30噸,收購憑證上注明支付收購貨款60萬元;向運輸公司支付運費5萬元,取得運輸單位開具的運輸發(fā)票;
(2)原木驗收入庫后,將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板A,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費10萬元,增值稅1.7萬元;甲廠收回實木地板A時,乙廠代收代繳了消費稅,乙廠無同類實木地板銷售價格;
(3)進口實木地板B一批,支付價款折合人民幣12萬元,運抵我國境內輸入地點起卸前的運費2萬元,保險費1萬元,取得海關繳款書;支付口岸至廠區(qū)運費1萬元,取得運輸公司開具的運輸發(fā)票;
(4)分別領取委托加工收回實木地板A的50%和進口實木地板B的40%,用于繼續(xù)加工生產高級實木地板C,當月生產高級實木地板C共2500箱,銷售該實木地板1200箱,取得不含稅銷售額360萬元。
已知:實木地板消費稅稅率為5%;實木地板成本利潤率5%;進口關稅稅率30%;
要求:
上述相關發(fā)票當期均經過認證,根據(jù)以上資料回答下列問題:
(1)計算甲家具廠當期進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
(2)計算乙地板廠應代收代繳的消費稅。
(3)計算甲家具廠當期銷售應稅消費品應向稅務機關繳納的消費稅。

9.多項選擇題以下關于消費稅納稅地點的表述,正確的有()

A.委托加工應稅消費品,受托方為個人的,由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關報繳稅款
B.進口的應稅消費品,由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅
C.消費稅納稅人銷售的應稅消費品,如因質量等原因由購買者退回時,經所在地主管稅務機關審核批準后,可退還已征收的消費稅稅款,但不能自行直接抵減應納稅款
D.卷煙批發(fā)企業(yè)總機構和分支機構不在同一地區(qū)的,由總機構申報納稅

10.多項選擇題根據(jù)消費稅相關法律的規(guī)定,下列關于消費稅的納稅地點,說法正確的有()

A.納稅人委托個人加工的應稅消費品,由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
B.納稅人到外縣銷售或者委托外縣代銷自產應稅消費品的,于應稅消費品銷售后,向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
C.一般情況下,納稅人(除卷煙批發(fā)企業(yè)外)的總機構與分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D.納稅人銷售的應稅消費品,除另有規(guī)定外,應向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅