單項(xiàng)選擇題

甲公司與乙公司為母公司和子公司的關(guān)系，所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(1)2010年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1500萬(wàn)元，其現(xiàn)值為1485萬(wàn)元。
(2)2011年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1500萬(wàn)元，其現(xiàn)值為1480萬(wàn)元。
(3)稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在損失實(shí)際發(fā)生之前不得稅前扣除。

2010年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅編制的抵消分錄是()。

A、借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備15
貸：資產(chǎn)減值損失15
借：遞延所得稅資產(chǎn)3.75
貸：所得稅費(fèi)用3.75
B、借：壞賬準(zhǔn)備15
貸：資產(chǎn)減值損失15
借：遞延所得稅負(fù)債15
貸：所得稅費(fèi)用15
C、借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備15
貸：資產(chǎn)減值損失15
借：所得稅費(fèi)用3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn)3.75
D、不作抵消處理

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