單項(xiàng)選擇題假定甲國一居民公司在某納稅年度取得總所得100萬元,其中來自于甲國的所得為70萬元,來自于乙國的所得為30萬元,甲乙兩個(gè)的所得稅稅率分別是40%、30%,用扣除法計(jì)算居住國甲國的可征稅款()。

A.28萬元
B.36.4萬元
C.37萬元
D.45.4萬元


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2.單項(xiàng)選擇題小型微企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率分別是()。

A.只負(fù)有本國納稅義務(wù)的非跨國自然人
B.負(fù)有雙重納稅義務(wù)的跨國自然人
C.負(fù)有雙重納稅義務(wù)的跨國法人
D.負(fù)有多重納稅義務(wù)的跨國納稅人

3.單項(xiàng)選擇題下列機(jī)構(gòu)中不具有獨(dú)立法人地位的是()。

A.常設(shè)機(jī)構(gòu)
B.子公司
C.孫公司
D.總公司

4.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,屬于稅收無差別待遇原則在國際稅收協(xié)定條款中的表現(xiàn)形式的是()

A.國籍無差別條款
B.常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別條款
C.扣除無差別條款
D.公民個(gè)人無差別條款
E.所有權(quán)無差別條款

5.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中屬于BEPS行動計(jì)劃核心內(nèi)容的是()。

A.數(shù)字經(jīng)濟(jì)
B.受控外國公司規(guī)則
C.混合錯(cuò)配
D.資本弱化
E.強(qiáng)制披露原則

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轉(zhuǎn)讓從事國際運(yùn)輸?shù)拇?、飛機(jī)、內(nèi)河運(yùn)輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營上述船舶、飛機(jī)或船只的動產(chǎn)所取得的收益,應(yīng)由轉(zhuǎn)讓發(fā)生地征稅。

題型:判斷題

某一納稅年度,甲國母公司國內(nèi)所得為150萬美元,并擁有其乙國子公司50%的股票,該公司在乙國的子公司年所得額為50萬美元。乙國公司所得稅稅率為35%,預(yù)提所得稅稅率為10%。甲國公司所得稅稅率采用三級超額累進(jìn)稅率,即:要求:計(jì)算甲國母公司可享受的外國稅收抵免額以及甲國政府可征所得稅稅額。

題型:問答題

凡個(gè)人在中國境內(nèi)工作、提供勞務(wù)的所得,不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi),均屬來源于中國境內(nèi)的所得。

題型:判斷題

抵免法不能完全解決跨國納稅人的雙重稅負(fù),而扣除法基本上免除了跨國納稅人的雙重稅負(fù)。

題型:判斷題

某一納稅年度,日本三洋電器公司來自日本的所得為2000萬美元,來自中國分公司的所得為1000萬美元。日本的所得稅稅率為35%,中國的所得稅稅率為30%,并按稅法規(guī)定給予這家分公司減半征收所得稅的優(yōu)惠待遇。中日稅收協(xié)定中有稅收饒讓規(guī)定。要求:計(jì)算日本三洋電器公司可享受的稅收抵免數(shù)額以及應(yīng)向日本政府繳納的公司所得稅稅額。

題型:問答題

某國A居民2009年來自國內(nèi)所得8000美元,來自國外所得2000美元。居住國所得稅率為30%,來源國為25%。請用全額抵免法與普通抵免法分別計(jì)算居民A的外國稅收可抵免數(shù)以及居住國的實(shí)征稅款。如果來源國稅率為35%,其結(jié)果如何?

題型:問答題

下列關(guān)于我國簽署《多邊稅收征管互助公約》的時(shí)間,表述正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)制度下列表述正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

我國的個(gè)人所得稅采用分國分項(xiàng)的辦法計(jì)算抵免限額,企業(yè)所得稅采用分國法計(jì)算抵免限額。

題型:判斷題

抵免法的特點(diǎn)()。

題型:多項(xiàng)選擇題