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問答題境內(nèi)某物業(yè)管理公司出租物業(yè)給境外公司駐境內(nèi)的辦事處，按協(xié)議規(guī)定，承租方應(yīng)先向物業(yè)管理公司交納部分押金，將直接抵作房屋租金，并不退回押金支付人，則收到的押金應(yīng)如何申報。

參考答案： 押金本身是一種預(yù)付款，押金的申報需要根據(jù)其退回與否或抵作價款予以考慮：所支付的押金將直接抵作房屋租金，并不退回押金支付人...

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1.問答題外商投資企業(yè)與其境外母公司簽訂技術(shù)許可使用合同，根據(jù)合同中的規(guī)定，境內(nèi)公司出售使用該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品，須支付給母公司相應(yīng)技術(shù)提成費，則該筆資金性質(zhì)如何申報？

參考答案：該筆技術(shù)提成費的性質(zhì)實為技術(shù)許可使用費，如果境內(nèi)企業(yè)引進的技術(shù)，屬于非居民在境外注冊申請的專利技術(shù)，應(yīng)申報在申報在&ld...

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2.問答題境內(nèi)某公司開展進料加工業(yè)務(wù)，加工產(chǎn)成品復(fù)出口給該公司的境外母公司，原料由境外第三方公司供貨。在每次進料前，境外母公司先將原料進口款項匯給該公司，由該公司將款項匯往境外供應(yīng)商進口原材料。產(chǎn)品復(fù)出口后，境外母公司扣除原先預(yù)付款項將剩余的貨款支付給該公司，應(yīng)如何申報？

參考答案：對于母公司匯給該公司的原料進口款若孤立起來看，似乎是國外母公司先將款項借給境內(nèi)子公司以進口原材料。但若從進料加工業(yè)務(wù)全過...

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3.問答題境內(nèi)某公司從境外公司進口一批貨物，由于所進口的產(chǎn)品必須在低溫中儲藏，因此在運輸過程中該公司單獨支付了一筆款項購買了少量干冰以作降溫之用。貨物進口運到目的地后干冰已在運輸過程中全部溶化，不存在實物。則支付干冰的費用如何申報？

參考答案：貨物有有形的，也有無形的（如水電氣）。雖然運輸過程中干冰在貨物運抵目的地時已經(jīng)消耗，但其作為貨物的屬性仍然需要得到承認(rèn)。...

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4.問答題境內(nèi)公司以貿(mào)易信貸（延期付款）形式從境外公司進口一般貿(mào)易貨物，根據(jù)合同約定，境內(nèi)公司在貨物進口后，境內(nèi)銀行開出了延期付款履約保函，為境內(nèi)公司的付款義務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，合同生效后，由境內(nèi)公司預(yù)付合同總價的15%，合同總價的85%的貸款及其利息，按以下條件支付：①合同總價85%的貨款的利息按固定年息7.8%計算，每隔6個月付息一次；②本金由該公司分10年20次等額支付，應(yīng)如何選擇交易性質(zhì)？

參考答案：境內(nèi)公司預(yù)付合同總價的15%為進口貨款的一部分，應(yīng)申報在“101010”項下；償還此類型的外債本金時，支付合同85％的價...

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5.問答題境內(nèi)某資產(chǎn)管理公司收到自中資銀行境外分行劃來款項90萬美元，此款為該資產(chǎn)管理公司與該中資銀行共同派員組成的境外欠款清收小組自也門收回的境外欠款，該境外欠款系二十世紀(jì)九十年代境內(nèi)某進出口公司與也門進口商進行一般貿(mào)易時形成的應(yīng)收賬款（共計260萬美元）。該境內(nèi)進出口公司的不良資產(chǎn)從該中資銀行境內(nèi)分行剝離至該資產(chǎn)管理公司后，該資產(chǎn)管理公司與該中資銀行組成了清收小組對上述款項進行了催收，收回90萬美元，用于抵償該境內(nèi)進出口公司欠該境內(nèi)資產(chǎn)管理公司的債務(wù)，應(yīng)如何申報交易性質(zhì)和交易編碼？

參考答案：對于該項境外欠款的收回應(yīng)根據(jù)欠款的交易性質(zhì)記錄在相應(yīng)的項目下，本實例中延期收回的欠款應(yīng)申報在“101010&...

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