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問答題金融企業(yè)（商業(yè)銀行）某分行2004年11月6日接到華盛頓某銀行開來的信用證，金額為US$250000，受益人為中國(guó)華貿(mào)進(jìn)出口公司。來證規(guī)定單到開證行驗(yàn)單付款，該行審證后當(dāng)天通知中國(guó)華貿(mào)進(jìn)出口公司。2004年11月20日中國(guó)華貿(mào)進(jìn)出口公司備貨出運(yùn)后，送來全套出口單據(jù)及跟單匯票US$250000，該行審查合格，于2004年12月3日寄單索匯。2004年12月21日該行收到華盛頓某銀行的已貸記通知金額US$250000，并于當(dāng)日對(duì)華貿(mào)公司結(jié)匯入賬。結(jié)匯當(dāng)日美元匯買價(jià)為1美元=8．2800人民幣。試作該金融企業(yè)有關(guān)信用證業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

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1.問答題該金融企業(yè)（商業(yè)銀行）2004年11月末試算平衡表顯示：集中上交財(cái)政資金15000萬元；集中上交地方財(cái)政資金6000萬元；待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)4800萬元；代收個(gè)人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)13000萬元；兌付個(gè)人國(guó)庫(kù)券本息款項(xiàng)6000萬元；代收個(gè)人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)22000萬元；兌付個(gè)人國(guó)庫(kù)券本息款項(xiàng)7000萬元；該行已向中國(guó)人民銀行繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金31000萬元，該商業(yè)銀行在中國(guó)人民銀行存款為14000萬元。試作該金融企業(yè)繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金的全部賬務(wù)處理。

參考答案：（1）本次應(yīng)補(bǔ)繳財(cái)政性存款=15000+6000+4800+（13000—6000）+（22000&mdas...

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2.問答題金融企業(yè)根據(jù)K信托投資公司的申請(qǐng)，于2004年11月2日向其拆放資金80，000，000元用于周轉(zhuǎn)，期限為8天，同業(yè)拆借日利率為0.3‰。試作該金融企業(yè)同業(yè)拆借的賬務(wù)處理。

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3.問答題2004年9月30日，金融企業(yè)（商業(yè)銀行）的一般性存款為9，000，000，000元，根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，按8%繳存法定存款準(zhǔn)備金，該金融企業(yè)在中國(guó)人民銀行的存款為670，000，000元，接中國(guó)人民銀行罰息單應(yīng)罰息為56，000元。計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的法定存款準(zhǔn)備金及做會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：

計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳法定存款準(zhǔn)備金=9000000000×8%－670000000=50000000

4.問答題某進(jìn)出口公司2004年7月6日把即期信用證項(xiàng)下全套單據(jù)金額US$700000，連同押匯申請(qǐng)書交與金融企業(yè)，經(jīng)金融企業(yè)審核單據(jù)符合押匯要求，該金融企業(yè)當(dāng)天即按5％的年利率扣除20天的利息，并將余額按當(dāng)日匯價(jià)（美元匯買價(jià)1美元=8．2785人民幣）折成人民幣后，存入該公司人民幣存款戶。7月27日，該金融企業(yè)銀行收到開證行的貸記通知，金額為US$700000（其中US$1400為金融企業(yè)手續(xù)費(fèi)）審核后轉(zhuǎn)賬處理（設(shè)開證行與議付行有美元賬戶關(guān)系）。計(jì)算承做出口押匯的應(yīng)收利息，以及6月28日承做出口押匯的會(huì)計(jì)處理和7月27日收到貸記通知時(shí)，會(huì)計(jì)處理。

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5.問答題編制會(huì)計(jì)分錄：2004年6月28日，接上述2004年6月19日業(yè)務(wù)，金融企業(yè)開證行收到議付行寄來信用證項(xiàng)下US$300000匯票及單證，審查合格送交WD進(jìn)出口公司確認(rèn)后，本日辦理劃款，從WD進(jìn)出口公司活期外匯存款賬戶中支付。

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