單項選擇題注冊會計師為提高函證程序的不可預見性而采取的措施中，正確的是（）。

A.向重要的客戶寄發(fā)消極式詢證函
B.以積極的方式向小余額客戶證函
C.將函證截止日定為當年12月31日
D.要求客戶直接向被審計單位回函


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2.多項選擇題下列關于風險識別和評估的說法中，正確的有（）。

A.風險的識別和評估是審計風險控制流程的起點
B.風險識別和評估，是指注冊會計師通過實施風險評估程序，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
C.風險識別是指找出財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
D.風險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評估

3.多項選擇題在了解被審計單位內(nèi)部控制時，以下關于控制的監(jiān)督的說法中正確的有（）。

A.注冊會計師應當了解與被審計單位監(jiān)督活動相關的信息來源，以及管理層認為信息具有可靠性的依據(jù)
B.如果擬利用被審計單位監(jiān)督活動使用的信息，注冊會計師應當考慮該信息是否具有可靠的基礎，是否足以實現(xiàn)審計目標
C.持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于被審計單位日常重復的活動中，包括常規(guī)管理和監(jiān)督工作
D.在某些情況下，外部信息可能顯示內(nèi)部控制存在的問題和需要改進之處

4.多項選擇題下列各項中，通常屬于整體層面控制的有（）。

A.應對管理層凌駕于控制之上的控制
B.信息技術一般控制
C.信息技術應用控制
D.對銷售和采購交易的控制

5.多項選擇題下列有關識別、評估重大錯報風險的說法中，正確的有（）。

A.注冊會計師應當將識別的重大錯報風險與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相聯(lián)系
B.在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度
C.某些重大錯報風險可能與財務報表整體廣泛相關，進而影響多項認定
D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系