單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的下列內(nèi)部控制中，屬于檢查性控制的是（）。

A.在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告
B.開(kāi)具銷售發(fā)票前需要查看原始憑證及價(jià)格清單
C.計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試
D.季度末復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并查找原因


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1.單項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A.被審計(jì)單位是一家集團(tuán)公司，存在眾多聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合資企業(yè)
B.被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易
C.被審計(jì)單位沒(méi)有按照規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
D.被審計(jì)單位融資能力受到限制

2.單項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中，不屬于被審計(jì)單位的控制活動(dòng)的是（）。

A.定期盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)
B.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工
C.管理層對(duì)定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核
D.對(duì)信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)

3.單項(xiàng)選擇題被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制的（）方面影響最大。

A.控制是否存在
B.設(shè)計(jì)的合理性
C.控制是否執(zhí)行
D.執(zhí)行的一貫性

4.單項(xiàng)選擇題與信息技術(shù)相比，下列不屬于人工控制缺點(diǎn)的是（）。

A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕
B.可能不具有一貫性
C.可能更容易產(chǎn)生簡(jiǎn)單錯(cuò)誤或失誤
D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限

5.單項(xiàng)選擇題A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表，下列情形中，最有可能導(dǎo)致A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是（）。

A.甲公司管理層沒(méi)有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素
B.甲公司管理層沒(méi)有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制
C.甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮