注冊(cè)稅務(wù)師所得稅比較題每日一練(2019.05.11)

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1 甲公司2013年3月2日，以銀行存款2000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。2014年，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬(wàn)元。

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2 丁公司于2012年1月1日開業(yè)，2012年和2013年免征企業(yè)所得稅，從2014年開始適用的所得稅稅率為25％。丁公司2012年年初購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，2012年12月31日其賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元；2013年12月31日賬面價(jià)值為210萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為340萬(wàn)元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒(méi)有其他事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬(wàn)元。

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3 甲公司2012年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

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4 下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。

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5 關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說(shuō)法正確的有（）。

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