理財(cái)規(guī)劃師(二級(jí))理財(cái)規(guī)劃師綜合評(píng)審（案例分析）問答題每日一練(2019.05.08)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題掌握客戶的納稅狀況是理財(cái)規(guī)劃師進(jìn)行稅收籌劃中的必要環(huán)節(jié)，個(gè)人所得稅是個(gè)人理財(cái)中一個(gè)非常重要的稅種。個(gè)人所得稅主要是對(duì)個(gè)人（自然人）取得各項(xiàng)應(yīng)稅所得課征的一種稅二其納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞：我國的個(gè)人所得稅共有十一個(gè)稅目，如工資、薪金所得稅目，勞務(wù)報(bào)酬所得稅目，利息、股息、紅利所得稅目和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目等，不同的稅目又有不同的計(jì)征辦法。根據(jù)下面案例，回答相關(guān)問題張先生2006年12月份收入情況如下：1．當(dāng)月發(fā)放工資5000元（已扣除"三險(xiǎn)一金"）；2．當(dāng)月發(fā)放全年獎(jiǎng)金20000元；3．向某公司提供勞務(wù)，取得報(bào)酬20000元；4．取得稿酬收入8000元。請(qǐng)分別計(jì)算上述四項(xiàng)張先生當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（注：假設(shè)上述收入均為稅前收入）

參考答案：1.5000元工資的應(yīng)納稅額=（5000-1600）×15%-125=385元
2.20000元獎(jiǎng)金應(yīng)納的個(gè)人...

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2.問答題沈先生今年剛到40歲，打算60歲退休，考慮到通貨膨脹，退休后每年年初需拿出8萬元供一年的生活支出。沈先生預(yù)計(jì)可以活到80歲，沈先生拿出5萬元儲(chǔ)蓄作為退休基金的啟動(dòng)資金，并打算每年年末投入一筆固定的資金。沈先生在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報(bào)率為9%，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報(bào)率為3%。1．將沈先生退休后的生活支出折現(xiàn)至60歲初，其退休后生活費(fèi)用總需求為多少？2.40歲初5萬元的啟動(dòng)資金到60歲初時(shí)增長為多少錢？3．為了積累足夠的退休基金，沈先生現(xiàn)在還需在每年年末投入多少錢？

參考答案：1.沈先生退休后平均余命為20年，每年預(yù)期生活支出8萬元，保守投資回報(bào)率為3%，通過財(cái)務(wù)計(jì)算器的計(jì)算折現(xiàn)至60歲初時(shí)為1...

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3.問答題張教授在某大學(xué)法學(xué)院任教，同時(shí)也是業(yè)界有名的法律專家。2006年5月，張教授取得稅前工資6000元（注：忽略"三險(xiǎn)一金"），當(dāng)月他通過國家機(jī)關(guān)向某公益事業(yè)捐贈(zèng)3000元。按照國家規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。若張教授的捐贈(zèng)行為符合上述規(guī)定，則張教授本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少（注：請(qǐng)說明張教授取得的收入應(yīng)按個(gè)人所得稅的哪一個(gè)稅目納稅；未考慮捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額；因捐贈(zèng)行為可以扣除的應(yīng)納稅所得額和實(shí)際應(yīng)繳納的應(yīng)納稅額）？

參考答案：（1）按照工資薪金所得納稅，稅率為15%
（2）未考慮捐贈(zèng)前應(yīng)納稅所得=6000-1600=4400元

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4.問答題周梅（女）早年喪偶，擔(dān)心自己去世后三個(gè)子女會(huì)因遺產(chǎn)分割產(chǎn)生糾紛，于是在2002年3月自己寫一份遺囑，并到公證機(jī)關(guān)進(jìn)行了公證；為防止三個(gè)子女不執(zhí)行遺囑，周梅在2002年6月重新寫了一份遺囑，并在其中指定王律師充當(dāng)遺囑執(zhí)行人，以監(jiān)督遺囑的執(zhí)行。2003年9月，她無意中聽到有理財(cái)規(guī)劃師在為客戶制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃，便來到一家理財(cái)規(guī)劃專業(yè)機(jī)構(gòu)，就自己的財(cái)產(chǎn)傳承事宜向?qū)I(yè)的理財(cái)規(guī)劃師咨詢。1．周梅的兩份遺囑的效力如何界定？2．評(píng)價(jià)一下王律師的介入對(duì)周梅財(cái)產(chǎn)傳承愿望實(shí)現(xiàn)的意義。3．如果你是周梅的理財(cái)規(guī)劃師，你會(huì)按照什么程序?yàn)槠渲贫ㄘ?cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃？（請(qǐng)將你對(duì)周梅財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃提出的建議列入其中）

參考答案：1.公證遺囑與后寫的遺囑不沖突，則兩個(gè)都有效；公證遺囑與后寫的遺囑沖突，則公正遺囑有效。
2.王律師是周梅在遺...

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5.問答題李先生，28歲，某大型公司的工程技術(shù)人員，張女士，25歲，某國有企業(yè)的行政人員。李先生和張女士有個(gè)1歲的女兒晶晶。李先生和張女士積累了大約15萬元的金融資產(chǎn)，由于二位對(duì)于證券不是很了解，因此資金基本都是以銀行定期存款的形式存在。最近，身邊的一些人都通過資本市場(chǎng)進(jìn)行證券投資獲益不少。李先生和張女士覺得也應(yīng)該調(diào)整自己的投資組合，但是二位很謹(jǐn)慎，對(duì)于資本市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)也聽說了一二，因此，先向其朋友了解情況：有的朋友給他們推薦股票型基金，有的給他們推薦投資連接險(xiǎn)，還有人給他們推薦股票。而對(duì)于不同的人給其推薦不同產(chǎn)品，到底哪些產(chǎn)品真正適合他們，李先生和張女士就此咨詢了理財(cái)規(guī)劃師。假如你是理財(cái)規(guī)劃師，請(qǐng)從如下的幾個(gè)方面來回答李先生和張女士：1．對(duì)李先生和張女士的投資組合情況進(jìn)行分析。2．對(duì)股票型基金、投資連接險(xiǎn)和股票進(jìn)行比較，分析產(chǎn)品的定義、風(fēng)險(xiǎn)收益特點(diǎn)、投資門檻、稅收情況。

參考答案：1.（1）李先生和張女士的風(fēng)險(xiǎn)承受能力比較強(qiáng)，資金的投資期限也較長。因此，可以選擇長期的投資工具，對(duì)工具的流動(dòng)性要求也不...

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