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每日一練
章節(jié)練習(xí)
中級(jí)會(huì)計(jì)增值稅法律制度綜合練習(xí)問答題每日一練(2019.05.08)
來源:考試資料網(wǎng)
1.問答題
請(qǐng)指出乙公司從甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的各項(xiàng)服務(wù)中,哪些可以憑合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,并簡要說明理由。
參考答案:
乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的賬戶管理服務(wù)、資金結(jié)算服務(wù),可以憑合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)的旅客...
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2.問答題
計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額;
參考答案:
甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.9...
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3.問答題
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月銷售A型手機(jī)及收取或沒收包裝物押金的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)。
參考答案:
該企業(yè)本月銷售A型手機(jī)及沒收包裝物押金應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×(1-10%)×17%+17550÷(...
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4.問答題
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額;
參考答案:
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=99450÷(1+17%)×I7%+20000×(1+10%)×17%+12000×1...
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5.問答題
某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)購進(jìn)業(yè)務(wù):從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬元、增值稅13.60萬元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從國內(nèi)購進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元:從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)材料領(lǐng)用情況:職工食堂領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷售業(yè)務(wù):采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下:準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+1.7+0.06=15.36(萬元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36.55-15.36=21.19(萬元)要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題,并分別簡要說明理由。
參考答案:
該酒廠財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問題:(1)運(yùn)輸途中因保管不善丟失3%的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定,非正常損失的...
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